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      尤尼泰(洛陽)稅務師事務所有限公司

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      【案例】廈門破獲特大虛開增值稅專用發票案,價稅合計93億元

      作者: 發布時間:2016-03-22 瀏覽次數:3019
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        犯罪團伙涉嫌操縱17個省市的166家空殼企業偽造黃金交易,虛開增值稅專用發票2185份,價稅合計93億元。廈門稅警聯合出擊,抓獲犯罪嫌疑人12名,破獲了這起福建省迄今***大的黃金票案。


        鏡頭一:一家經營黃金貿易的廈門公司,166家來自于17個省的購貨商,他們簽訂的黃金購銷合同上的發票領取單上,落款卻是一個人的名字。

        

        鏡頭二:一個做黃金生意的40多歲男人,頻繁來往于廈門和深圳,每次居住地點和手機號,都不一樣,深圳晚高峰限行,外地牌照不允許進入市區,但是他寧愿交罰單,也要選擇在警方不易布控的這個時段進入市內。

        

        鏡頭三:根據166家企業的購銷合同,廈門公司售出的黃金應該發往全國各地,但是人行的領取記錄顯示,所有的實物黃金,都從深圳取出,通過深圳水貝地下黃金交易市場,被現金賣出。

        

        一個做黃金購銷生意的商人,為什么行事如此詭異,166家企業購買的黃金為什么全部流向一個地點,發票均由一人簽收?這背后有著怎樣的秘密?

       

      高額黃金交易的背后

        

        日前,廈門市湖里區國稅局通過數據篩查,在日常評估中發現轄區內一家從事黃金貿易的A公司,在短短5個月內,對外開具的黃金交易增值稅專用發票居然達到了近100億元。業務量暴增的背后,是否另有隱情?

        

        湖里區國稅局稽查人員調取了這家企業同其他企業交易的購銷合同,發現其中不少合同都有一個共同點——所有的落款都是同一個人?;槿藛T告訴記者,166家企業的發票,都是一個人領用,如果不是稅務人員認真查看,甚至都不會發現這個細節上的問題,這表明企業存在重大疑點。

        

        幾乎同時,廈門市國稅局稽查局收到了來自廣西、江蘇和海南等地稅務機關的協查函,反映廈門A企業開具給當地企業的多份增值稅專用發票,存在發票項目和經營項目不符的情況,希望予以協查。

        

        鑒于案情重大,湖里區國稅局稽查人員立即將此案轉給廈門市國稅局稽查局?;槿藛T通過調取這166家購貨企業的相關信息發現,這些購貨企業經營范圍千差萬別,涵蓋了工貿、服裝甚至電子公司,卻沒有一家從事黃金業務或黃金的相關產業。一個人怎么可能同時代表全國17個省、市、自治區上百家不同類型的公司洽談黃金生意?

        

        綜合以上疑點,廈門市國稅局稽查局認為企業存在虛開增值稅專用發票的重大嫌疑,并立刻將相關情況通報給公安機關。廈門市公安局對案件進行初查后,認定其存在虛開發票的重大疑點,立即部署展開***調查。隨著調查的深入,一個利用黃金票虛開增值稅專用發票的特大案件逐漸浮出水面。

       

      行事詭秘的黃金商人

       

        2015年11月17日,廈門市公安局組織經偵、網安等部門與廈門市國稅局聯合成立專案組,展開周密調查。調查顯示,雖然涉嫌虛開的增值稅專用發票均是從廈門市A公司開出,但幾名犯罪嫌疑人的活動地卻在深圳和汕頭兩地。

        

        經排查發現,這166家企業買賣黃金的過程,總離不開3名嫌疑人的身影:鄭某來洽談合同,洪某領取增值稅專用發票,鄭某領取黃金。專案組對3名嫌疑人的身份信息和密切關系人開展逐一調查,發現該犯罪團伙中,每個人有不同的分工,特別是主要嫌犯鄭某反偵察意識很強。

        

        廈門市公安局經偵支隊人員告訴記者,整個團伙中,鄭某是總指揮,團伙中嫌疑人橫向聯系很少,所有消息都反饋給鄭某,鄭某再進行通知分工。團伙每一個人都有***分工,有人專門對外聯系有發票需求的人,有人負責和廈門A公司對接簽訂黃金購銷合同,專人負責資金走賬,專人負責提領黃金和銷售黃金等。

        

        鄭某反偵察意識強,在深圳經常更換住所,5個月中更換了4個住所。經偵人員告訴記者:“深圳晚高峰限行,外地牌照車輛不許進入市區,但鄭某寧愿交罰單也要在這個時段開著他粵D牌照的車回家,就是認為該時段是警方調查的盲點?!?/span>

        

        由于涉案企業波及多個省市,為鎖定犯罪證據,在國家稅務總局和公安部的指揮下,專案組調取數百個涉案企業銀行賬戶的交易明細,逐一分析正反向資金流,同時追蹤涉案黃金貨物去向,綜合調查分析。

        

        歷經一個多月的調查后,黃金購銷業務的資金流、貨物流逐漸清晰,稅警雙方從偵查初期指向的3個嫌疑人,***終鎖定10余名犯罪嫌疑人,逐漸摸清了團伙的組織架構和犯罪事實,初步掌握了該團伙采取票貨分離的方式虛開增值稅專用發票的犯罪事實?! ?/span>

        

        2016年1月15日凌晨6時,公安部經偵局、國家稅務總局稽查局親臨一線指揮,廈門警方與國稅機關協同作戰,在深圳、汕頭稅警多方的配合下,專案組分成8組在深圳、汕頭兩地統一開展收網行動,抓獲以犯罪嫌疑人鄭某為首的虛開增值稅專用發票犯罪團伙成員12人。

        

        在這些“員工”的宿舍里,專案組查獲了100多家公司的公章、營業執照復印件及合同等,幾十個銀行U盾,以及多臺打印機。

        

        根據警方調查,2015年4月~9月,犯罪嫌疑人鄭某與洪某等人,通過操作全國各地的166家傀儡公司,與廈門A公司簽訂黃金購銷合同,獲得增值稅專用發票后,再轉賣給需要“用票”的實體企業或貿易公司,獲取大量非法利益。

        

        鄭某等人提領了黃金貨物后,轉手就到全國***大的黃金交易市場——深圳水貝國際珠寶交易中心無票變現,一面則把套取的增值稅專用發票非法出售給他人牟利。為了虛構票貨一致的假象,嫌犯使用假印章和虛假公司資料等,以需要開發票的企業名義與廈門A公司簽訂合同,A公司將發票開給其操控的傀儡企業,通過團伙控制的銀行賬戶轉賬,刻意造成該企業有真實購貨的假象。

        

        通過這樣“票貨分離”的手段,那些虛開的發票***終流向了實體企業和外貿公司用以抵扣稅款或騙取出口退稅,鄭某會收取該發票票面金額3%~11%不等的“手續費”,獲取巨額非法利益。

        

        僅僅歷時兩個月的實踐,福建省迄今***大的利用黃金交易虛開增值稅專用發票案收網,專案組在深圳和汕頭兩地抓獲以鄭某為首的犯罪嫌疑人12名,凍結全國各地區涉案銀行賬戶284個,目前據警方調查,該案涉案金額高達93億元。

        

        經查明,鄭某等人涉嫌為他人虛開增值稅專用發票2185份,價稅合計93億元,操縱全國17個省、市、自治區上百家空殼企業,大肆虛開增值稅發票,造成了國家稅款的重大損失。截至目前,該案12名犯罪嫌疑人已被廈門警方依法刑事拘留,案件正在進一步偵查中。

       

      要案點評 用科技力量打擊發票犯罪

        近年來,虛開增值稅專用發票及其他發票案件一直占涉稅案件的60%以上的比例。從公安機關2015年的查處情況看,利用黃金交易虛開增值稅專用發票案件約占所有虛開發票案件的一半。

        為什么黃金票會成為不法分子覬覦的“黃金之地”呢?一方面是因為黃金體積小、價值高、周轉快且容易變現,不法分子可在短時間內獲取暴利;另一方面則是因為黃金交易更容易產生大量“富余”的銷項發票。由于一些終端消費群體不需索取發票,黃金交易存在對外虛開發票的巨大空間,不法分子為賺取高額開票費,利用增值稅發票比對系統的缺陷,在沒有真實業務交易的情形下,通過偽造貨物品名的方式,讓黃金票“變形”,為下游企業大肆虛開增值稅專用發票。

        稅務機關打擊黃金票等發票犯罪,除了在源頭發力,提高開票企業的稅收風險意識外,更要充分利用現在信息管理的先進武器,特別是運用即將***上線的金稅三期工程和增值稅發票升級版,將實現增值稅專用發票的中文信息比對功能,形成多層次、全過程的發票監管體系,重拳打擊虛開發票行為。

        對于風險較高的“黃金票”、農產品等高風險票種,稅務機關應依托信息化的數據管理手段,繼續加大監控篩查力度,嚴格比對發票數據和進銷項情況,減少甚至斬斷發票的變形空間,讓黃金票“變形記”不再上演。同時,稅務機關也要加強與公安、海關、銀行等相關部門的協作,共同形成遏制虛開發票行為發生的高壓態勢。

        點評人:李垂福,廈門市國稅局稽查局局長

       


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